סקירה כלכלית - רבעון שני 2008 ו - 12 חודשים אחרונים
מבוא
נתוני המגמה לתקופה של 12 חודשים אחרונים וכן של הרבעון האחרון מאפשרים לאמוד טוב יותר את ההתפתחות הכלכלית הצפויה בהמשך השנה וכפועל יוצא מכך את היקף ההכנסות ממסים. ניתוח זה מלמד על השינויים בפעילות הכלכלית בשנת 2008 . בתקופה זו נרשם גידול ריאלי נמוך בהכנסות ממיסים בשיעור של כ - 2.6% בהשוואה לתקופה המקבילה אשתקד. נתוני המגמה מראים על ירידה בהכנסות במיסים ישירים בעוד שבמיסים העקיפים נרשם גידול מתון מאוד. נתון זה שונה מהמגמה שהסתמנה במחצית הראשונה של שנת 2007 בה היה גידול גבוה בהכנסות ממיסים ישירים ועליה מתונה מאוד בהכנסות ממיסים עקיפים.
כחלק מהמדיניות להגברת השקיפות, מפרסמת הרשות, בתום כל רבעון, נתוני ההכנסות, נתוני מגמה, וכן נתונים שאינם זמינים בראשיתו של כל חודש: חלוקה לפי סוגי הניכויים (שכר, שוק ההון ואחרים); התפלגות נתוני הגביה לפי הפרשי מס בגין שנים קודמות ולרבות רווחי ההון, לעומת גידול בגביית המקדמות - נתון המלמד על הפעילות השוטפת; התפלגות העסקאות במע"מ לפי ענפי כלכלה. יש בנתונים אלה כדי לתרום למעקב אחר המגמות השוטפות - יצוא, השקעות, דגש על ענפי בנקאות וכדומה.
סה"כ הכנסות רשות המיסים
מהניתוח עולים הממצאים הבאים:
- הכנסות רשות המיסים ב - 12 החודשים האחרונים (יולי 2007 - יוני 2008 ) הסתכמו ב - 186.2 מיליארד ₪ גידול ריאלי של 2.6% בהשוואה לתקופה הקודמת. 102.4 מיליארד ₪ במיסים ישירים, (55% מכלל ההכנסות) ו - 83.8 מיליארד ₪ במיסים עקיפים (45%). בחלוקה לפי סוגי מס הרי שבעוד שבמיסים העקיפים נרשם גידול ריאלי של 9.1% הרי שבמיסים הישירים נרשמה ירידה של 2% .
- ברבעון השני של 2008 הסתכמו הכנסות רשות המיסים ב - 45.2 מיליארד ₪, מתוכם 24.7 מיליארד ₪ במיסים ישירים ו -20.4 מיליארד ₪ ממיסים עקיפים. ברבעון השני של 2008 ירדו ההכנסות הריאליות ב - 1.1% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. הירידה נובעת בעיקר מירידה בהכנסות ממיסים ישירים ועליה בהכנסות ממיסים עקיפים.
- יש לציין כי התנודות במיסים הישירים בשנת 2008 חדות הרבה יותר ביחס למיסים העקיפים משתי סיבות עיקריות הראשונה, בשנים 2007-2006 נרשמו הכנסות בעלות אופי חד פעמי בגבייה ממיסים ישירים כגון מבצעי גבייה, הכנסות רווחי הון ממכירת קופות גמל וקרנות נאמנות בעקבות רפורמת בכר, הכנסות גבוהות במספר עסקאות חריגות . השנייה, קיים קשר חיובי בין הצריכה לבין ההכנסות ממיסים עקיפים, ומכיוון שהשינויים בצריכה על פני זמן אינם קיצוניים יש בכך כדי למתן את התנודות בהכנסות ממיסים עקיפים.
נקודות מרכזיות
1. מיסים ישירים
- הכנסות רשות המיסים ממיסים ישירים הסתכמו ברבעון השני של 2008 (בהגדרות הרשות) ב-24.5 מיליארד ₪ , ירידה ריאלית של כ-10% . ב-12 החודשים האחרונים ירדה הגביה הריאלית ממיסים ישירים בכ-5.6% והסתכמה ב - 102.8 מיליארד ₪.
- בניכוי התאמות ותיקוני חקיקה ירדו ההכנסות ברבעון השני 2008 לעומת הרבעון המקביל אשתקד ב -2% , הירידה בגביה נובעת בעיקרה מירידה בגביה בענפי הבנקאות והתעשיה המהווים מרכיב משמעותי בגביה.
- ניכויים
סה"כ הגביה מניכויים הסתכמה בכ- 15.7 ירידה בשיעור של כ-7% הנובעת בעיקרה מהפחתת מיסים ומהירידה בגביה משוק ההון. יצויין כי הפחתות המיסים ברבעון השני של 2008 הסתכמו ב - 1.8 מיליארד ₪. ניתוח לפי סעיפי ניכויים מראה על ירידה ריאלית בשיעור של 4% בניכויי השכר ואולם בניכוי השפעות חקיקה נרשמה עליה ריאלית מתונה (1.7%), הנובעת מעליה בסה"כ השכר במשק. בניכויים כלליים נרשמה ירידה ריאלית מתונה בשיעור של 2% ואולם בניטרול השפעות חקיקה נרשמה עליה בשיעור של 4.9%. בניכויים משוק ההון חלה ירידה בשיעור של 54% הנובעת מהירידה במדדי המניות , כתוצאה מהמשבר הפיננסי הפוקד את השווקים הבינלאומיים. קיימת אי בהירות לגבי המשך המגמה בהמשך השנה.
ניתוח נתוני הניכויים לפי ענפים מראה על ירידה בגביה במרבית הענפים. בולטת הירידה בגביה מענף הבנקאות בשיעור של 17% (מהווה כ-18% מגביית הניכויים) הנובעת מהירידה בגביה משוק ההון, וכן בולטת הירידה בגביה בשיעור של 20% בענף הבריאות (מהווה כ - 6% מהגביה).
- מס הכנסה (עצמאים וחברות)
הגביה ממס הכנסה ברבעון השני של 2008 הסתכמה בכ-9.6 מיליארד ₪ ירידה של 11.4% לעומת הרבעון השני ב - 2007.
בחלוקה בין עצמאים לחברות עולה כי הגביה מעצמאים ירדה בכ-15% והגביה מחברות ירדה בכ-11%. ניתוח הגביה לפי ענפים מראה כי בענף התעשייה חלה ירידה בשיעור של 22%. (הענף מהווה 16% מגביית מ"ה). בענף הבנקאות חלה ירידה בשיעור של 32% ובניכוי גביה חריגה, ירדה הגביה ב-26.6% (מהווה 22% מגביית מ"ה). בענף השירותים העסקיים נרשמה עליה בשיעור של 1.6%, ובענף המסחר נרשמה עליה בשיעור של 6.7% (מהווה 16.7% מגביית מ"ה).
- מיסוי מקרקעין
נתוני הגביה ממיסי נדל"ן ברבעון השני של 2008 מראים על ירידה בשיעור של 1.7% לעומת הרבעון המקביל הנובעת ברובה משינויי חקיקה. מבדיקת הנתונים לפי סוגי מס עולה כי חלה עליה בשיעור של 18% במס שבח. מס השבח מהווה כ-45% מגביית מיסי נדל"ן.
על פי פרסומי הלמ"ס נרשמה ירידה בשיעור של כ -8% במכירת דירות חדשות במחצית הראשונה של 2008 לעומת התקופה המקבילה אשתקד. הירידה במכירת דירות נרשמה בכל המחוזות למעט מחוז המרכז. במחוז זה נרשמה עליה של 4.1% במכירת דירות חדשות. המחוז מהווה כ-45% ממכירת הדירות. - החזרים
החזרי המס הסתכמו בכ-2.3 מיליארד ₪ - עליה בשעור של 3% לעומת הרבעון המקביל.
סה"כ ההכנסות ממיסים עקיפים הסתכמו ברבעון השני של שנת 2008 ב - 20.4 מיליארד ₪ , גידול ריאלי של 3% לעומת התקופה המקבילה אשתקד.
בהכנסות ממיסים עקיפים קיימת תנודתיות בין החודשים וזאת לאור העובדה שקרוב למחצית מסך ההכנסות ממיסים עקיפים מקורם ממיסי יבוא המושפעים מנתונים רבים: חגים, שינויים בשערי החליפין, שביתות בנמלים, מחזור עסקים בארץ ובחו"ל, שינויים בטעמי הציבור, שינויים במיסוי, יבוא לצרכי השקעות, יצוא הגורם לגידול בהכנסות בפיגור רב, ועוד.
לפיכך, נתוני הגביה ממע"מ בייצור המקומי מעידים טוב יותר על ההתפתחויות הכלכליות במשק בהשוואה לנתוני היבוא (למרות הבדלים בתקופות דיווח בין עוסקים קטנים לעוסקים גדולים).
סה"כ בערך היבוא ללא יהלומים נרשמה ב - 12 החודשים האחרונים תנודתיות רבה בין החודשים דבר צפוי לאור העונתיות הקיימת במשק, למשל סביב עונת החגים. נתוני המגמה מלמדים על גידול גבוה בערך היבוא, כאשר העליה מתמתנת ברבעון השני של 2008.
מס קניה יבוא - סה"כ ההכנסות ממס קניה יבוא ברבעון השני של 2008 הסתכמו ב - 3.5 מיליארד ₪, ירידה ריאלית של כ - 1.9% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. הירידה נובעת בעיקר מירידה ביבוא כלי רכב. ברבעון השני של 2008 ירדו ההכנסות ממס קניה על רכב בשיעור של 6.7% והסתכמו ב - 2.2 מיליארד ₪. (יצויין כי ההכנסות מיבוא רכב מהוות כ - 63% מהכנסות מס קניה ביבוא).
יצויין כי בחודש יוני 2007 בוטל מס הקניה על כל מוצרי החשמל הלבנים.
ברבעון השני של 2008 הסתכם יבוא כלי הרכב הפרטיים 54,600 מכוניות גידול של כ - 4% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. גידול נמוך יחסית לעומת הגידול ביבוא כלי רכב ב - 12 חודשים אחרונים 23.6%, (207,140 יבוא מכוניות ב - 12 חודשים אחרונים)
החל מה-1 באפריל 2008 בוטלה שנת המודל שהחלה באופן מסורתי ב -1 במאי בכל שנה. טרם ביטול שנת מודל וגם בשנת 2007 נרשם יבוא נמוך בחודשים מרץ-אפריל מסיבה ברורה של התחלפות שנת המודל במאי של כל שנה, ויבוא בהיקפים משמעותיים בחודש מאי ויוני של כל שנה. ביטול שנת המודל הביא לגידול ביבוא ברבעון הראשון של השנה, כך ששיעור הגידול הגבוה מוטה מלאכותית כלפי מעלה. יש להניח שאת המשך ההשפעה נוכל לבחון רק בתום הרבעון השני של שנת 2008.
ניתוח נתוני המגמה של יבוא כלי רכב פרטיים ב - 24 החודשים האחרונים מראה על המשך גידול במגמת היבוא של רכב נוסעים מגמת הגידול מתמתנת ברבעון השני של 2008.
- יצוין כי הגידול בערך היבוא גבוה יותר ביחס לגידול במספר כלי הרכב, נתון המשקף מעבר לכלי רכב מאובזרים ביותר אביזרי בטיחות ולכן ערך היבוא שלהם גבוה יותר, בעוד שהטבות המס משפעיות על המס לתשלום.
מע"מ - הכנסות מע"מ ברבעון השני של 2008 הסתכמו ב - 13.2 מיליארד
₪ גידול ריאלי של כ - 3.1% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. יצוין כי ההכנסות מע"מ
ביבוא עלו ב - 5.2% והכנסות מע"מ בייצור מקומי עלו ב - 3.3%. שיעורי גידול
נמוכים יותר מאשר ברבעון הקודם. יצוין כי סה"כ הכנסות מע"מ
ב - 12 החודשים האחרונים הסתכמו ב - 55 מיליארד ₪, גידול ריאלי של 8.8% לעומת
התקופה המקבילה אשתקד. עליה זו מוסברת בין היתר לאור הגידול בהיקף העסקאות החייבות
במע"מ בכ - 8.7%.
ניתוח של הגביה נטו במע"מ ( בניכוי החזרים) לפי ענפים ב - 12 החודשים האחרונים
מראה כי עיקר הגידול בשיעור של 20 % הוא בענף הבניה שהתאושש בשנה האחרונה חל
גידול של 16.6% בעסקאות בענף הבניה.
בענף החקלאות התעשיה וחשמל ומים חלה ירידה בגביה הנובעת מגידול בהחזרים . הירידה
בגביה בענף התעשיה נובע אולי מגידול בהשקעות.
הכנסות ממיסים ישירים ועקיפים
נתונים מקורים
נתונים מנוכי עונתיות
נתוני מגמה
דוח רבעוני - הכנסות רשות המיסים (רבעון שני 2008 - 12 חודשים
אחרונים)
| סוג מס | דוח 12 חודשים | רבעון II | |||||||
| 12 חודשים קודמים |
יולי 2007 יוני 2008 |
שינוי ב-% | 2007 | 2008 | שינוי ב-% | ||||
| נומינלי | ריאלי | נומינלי | ריאלי | ||||||
| מ י ס י ם י ש י ר י ם |
ניכויים משכר | 44,644 | 45,913 | 2.8 | -0.2 | 11,225 | 11,162 | -1 | -5.3 |
| ניכויים אחרים | 15,747 | 16,381 | 4.0 | 0.9 | 4,018 | 4,077 | 1 | -3.3 | |
| * ניכויים משוק ההון | 3,737 | 3,355 | -10.2 | -12.9 | 1,160 | 558 | -52 | -54.2 | |
| סה"כ ניכויים בניכוי ביטולים | 63,743 | 65,500 | 2.8 | -0.3 | 16,323 | 15,724 | -4 | -8.2 | |
| הפרשי מס | 4,951 | 4,783 | -3.4 | -6.3 | 1,299 | 919 | -29 | -32.6 | |
| מקדמות | 4,657 | 5,156 | 10.7 | 7.4 | 1,269 | 1,378 | 9 | 3.4 | |
| סה"כ עצמאים | 9,623 | 9,818 | 2.0 | -1.0 | 2,545 | 2,271 | -11 | -15.0 | |
| הפרשי מס | 14,846 | 9,084 | -38.8 | -40.6 | 1,678 | 1,843 | 10 | 4.6 | |
| מקדמות | 19,732 | 20,441 | 3.6 | 0.5 | 6,137 | 5,525 | -10 | -14.2 | |
| סה"כ חברות | 34,521 | 29,458 | -14.7 | -17.2 | 7,798 | 7,345 | -6 | -10.3 | |
| סה"כ מ"ה בניכוי ביטולים | 44,145 | 39,276 | -11.0 | -13.7 | 10,345 | 9,617 | -7 | -11.4 | |
| מיסוי מקרקעין | 5,530 | 6,109 | 10.5 | 7.2 | 1,399 | 1,443 | 3 | -1.7 | |
| החזרי מס | -7,736 | -8,096 | 4.7 | 1.5 | -2,101 | -2,252 | 7 | 2.1 | |
| הכנסות בהגדרות הרשות | 105,679 | 102,790 | -2.7 | -5.6 | 25,964 | 24,531 | -6 | -10.0 | |
| הכנסות מנתוני תקציב | 102,805 | 102,384 | -0.4 | -3.4 | 26,025 | 24,741 | -5 | -9.4 | |
| * הכנסות מחושבות | 105,829 | 106,908 | 1.0 | -2.0 | 26,114 | 26,294 | 1 | -4.1 | |
| מ י ס י ם ע ק י פ י ם |
מע"מ יבוא | 28,871 | 33,795 | 17.1 | 13.6 | 7,523 | 8,309 | 10.4 | 5.2 |
| מע"מ ייצור מקומי | 42,153 | 46,047 | 9.2 | 6.0 | 10,315 | 11,189 | 8.5 | 3.3 | |
| החזרי מע"מ י.מ. ואוטונומיה | -21,914 | -24,791 | 13.1 | 9.8 | -5,674 | -6,326 | 11.5 | 6.2 | |
| מע"מ נטו | 49,110 | 55,051 | 12.1 | 8.8 | 12,164 | 13,172 | 8.3 | 3.1 | |
| מ"ק יבוא | 12,113 | 14,029 | 15.8 | 12.4 | 3,404 | 3,506 | 3.0 | -1.9 | |
| מ"ק ייצור מקומי | 1,114 | 954 | -14.4 | -16.9 | 299 | 245 | -18.1 | -21.9 | |
| סה"כ מיסי קניה | 13,227 | 14,983 | 13.3 | 9.9 | 3,703 | 3,751 | 1.3 | -3.5 | |
| מזה: רכב | 7,437 | 8,660 | 16.5 | 13.0 | 2,197 | 2,151 | -2.1 | -6.7 | |
| סיגריות | 3,426 | 3,547 | 3.5 | 0.4 | 865 | 926 | 7.0 | 2.0 | |
| הכנסות בהגדרות הרשות | 74,655 | 84,042 | 12.6 | 9.2 | 18,805 | 20,354 | 8.2 | 3.1 | |
| הכנסות מנתוני תקציב | 74,458 | 83,809 | 12.6 | 9.2 | 18,603 | 20,442 | 9.9 | 4.7 | |
| * הכנסות מחושבות | 74,655 | 83,992 | 12.5 | 9.1 | 18,805 | 20,329 | 8.1 | 3.0 | |
| מע"מ יבוא בטחוני | 2,389 | 1,010 | 406 | 138 | |||||
| ס ה " כ |
סך הכנסות בהגדרות הרשות | 180,334 | 186,832 | 3.6 | 0.5 | 44,769 | 44,885 | 0.3 | -4.5 |
| הכנסות מנתוני תקציב | 177,263 | 186,193 | 5.0 | 1.9 | 44,628 | 45,183 | 1.2 | -3.6 | |
| הכנסות מחושבות* | 180,484 | 190,900 | 5.8 | 2.6 | 44,919 | 46,623 | 3.8 | -1.1 | |
* הכנסות מחושבות - כולל תיקוני חקיקה, הפרשי עיתוי והתאמות
נתוני מע"מ לפי ענפים יולי-יוני 2007/2008
במיליוני ₪
| ענף | סה"כ עסקאות | תשומות | החזרים | גביה נטו | ||||
| סכום | גידול ב-% | סכום | גידול ב-% | סכום | גידול ב-% | סכום | גידול ב-% | |
| חקלאות | 51,827 | 14.2 | 34,571 | 18.1 | 1,530 | 25.3 | -488 | -51.5 |
| תעשייה | 376,039 | 2.1 | 225,444 | -0.6 | 11,879 | 7.6 | -5,886 | -11.4 |
| חשמל ומים | 27,756 | 15.8 | 19,030 | 37.8 | 89 | 45.2 | 1,367 | -12.1 |
| בניה | 103,532 | 16.6 | 75,640 | 15.8 | 1,293 | 8.5 | 3,787 | 20.5 |
| מסחר ותיקוני רכב | 421,070 | 11.2 | 316,727 | 12.5 | 2,543 | 11.1 | 7,218 | 5.8 |
| שירותי אירוח ואוכל | 31,274 | 11.9 | 19,553 | 14.3 | 280 | 24.4 | 981 | 4.4 |
| תחבורה, אחסנה ותקשורת | 110,741 | 7.9 | 55,062 | 1.9 | 1,186 | 13.8 | 2,976 | 14.1 |
| בנקאות ופיננסיים | 30,638 | 12.8 | 18,571 | 17.3 | 664 | 13.2 | 1,127 | 4.0 |
| שירותים עסקיים ותיווך נדלן | 183,502 | 9.7 | 88,103 | 17.2 | 3,830 | 31.3 | 8,452 | 4.5 |
| שירותים אישיים | 44,358 | 9.3 | 20,117 | 9.5 | 234 | 10.9 | 3,204 | 8.1 |
| סה"כ | 1,380,737 | 8.7 | 872,818 | 9.5 | 23,528 | 13.2 | 22,738 | 5.3 |
נתוני סה"כ יבוא (ללא יהלומים) ויבוא רכב
נתונים מקוריים
נתונים מנוכי עונתיות
נתוני מגמה
