סקירה כלכלית - רבעון שני 2007 ו - 12 חודשים אחרונים

מבוא

כדי לאמוד טוב יותר את ההתפתחות הכלכלית הצפויה בהמשך השנה וכפועל יוצא מכך את היקף ההכנסות ממסים, יש להתבסס לא רק על נתוני ההכנסות מראשית השנה, אלא על ניתוח של נתוני המגמה בהתבסס על נתוני הכנסות ממיסים ב-12 החודשים האחרונים (יולי 2006 - יוני 2007). ניתוח זה מחזק את התחזיות החיוביות הנוגעות להמשך הגידול בפעילות הכלכלית בשנת 2007. בתקופה זו נרשם גידול ריאלי בהכנסות ממיסים בשיעור גבוה של כ - 9.2% בהשוואה לתקופה המקבילה אשתקד. נתוני המגמה מראים על גידול גבוה יחסית במיסים ישירים בעוד שבמיסים העקיפים נרשם גידול נמוך נמוך יותר. נתון זה מאפיין שנים של התרחבות כלכלית, בעוד שבשנות שפל ניכרת תופעה דומה רק לכיוון השלילי.
ניתוח רבעוני של נתוני הכנסות רשות המיסים ובכלל זה נתוני ההכנסות של 12 החודשים האחרונים, הינו חלק ממדיניות רשות המיסים להגברת השקיפות. יש בו כדי לסייע בהבנת ההתפתחויות הכלכליות במשק כמו גם בשיפור יכולת החיזוי של הכנסות המדינה ממיסים. הניתוח כולל נתונים שאינם זמינים בראשיתו של כל חודש: חלוקה לפי סוגי הניכויים (שכר, שוק ההון ואחרים); התפלגות נתוני הגביה לפי הפרשי מס בגין שנים קודמות ולרבות רווחי ההון, לעומת גידול בגביית המקדמות - נתון המלמד על הפעילות השוטפת; התפלגות העסקאות במע"מ לפי ענפי כלכלה. כן יש בנתונים אלה כדי לתרום למעקב אחר המגמות השוטפות - יצוא, השקעות.

סה"כ הכנסות רשות המיסים

מהניתוח עולים הממצאים הבאים:

נקודות מרכזיות

  1. מיסים ישירים
    • הכנסות רשות המיסים ממיסים ישירים הסתכמו ברבעון השני של 2007 (בהגדרות הרשות) ב-26 מיליארד ₪ , עליה ריאלית של כ-7.1% . ב-12 החודשים האחרונים עלתה הגביה הריאלית ממיסים ישירים בכ-11.1% והסתכמה ב - 105.8 מיליארד ₪.
    • בניכוי התאמות ותיקוני חקיקה גדלו ההכנסות ברבעון השני 2007 לעומת הרבעון המקביל אשתקד ב - 9.7% וב - 12 החודשים האחרונים גדלו ההכנסות בשיעור ריאלי של 12.3%. העליה הנמשכת בגביית המיסים הישירים, אפילו מעבר לתקופה הנסקרת, נובעת בחלקה מרווחי הון מרפורמת ועדת בכר, עיסקאות חריגות במשק , ומהעליה המואצת בתמ"ג.
      יש לחזור ולהדגיש כי העליה הנמשכת בגביית המיסים מתרחשת על רקע הפחתות בשיעורי המס שיסתכמו בשנת 2007 בכ - 2.45 מיליארד ₪ .
    • ניכויים
      סה"כ הגביה מניכויים ברבעון השני הסתכמה בכ- 16.3 מיליארד ₪ עליה בשיעור של 11.8 בהשוואה לרבעון המקביל, העליה קיימת בסעיפי הניכויים השונים . ניתוח לפי סעיפי ניכויים מראה כי בניכויי השכר חלה עליה בשיעור של כ - 9% הנובעת מהירידה בשיעור האבטלה ל - 7.6% ומעליית השכר במשק. בניכויים אחרים חלה עליה בשיעור של 12.5%. בניכויים משוק ההון חלה עליה בשיעור של כ - 50% הנובעת מהגאות הנמשכת בשוק ההון.
      מניתוח נתוני הניכויים לפי ענפים נבחרים מראה על עליה בגביה מענף הבנקאות בשיעור של 29.2% (מהווה 20% מגביית הניכויים) . בגביית הניכויים של ענף הבנקאות כלולים הניכויים משוק ההון , בהם חלה כאמור עליה בשיעור של 50%. בענף המסחר חלה עליה בשיעור של 12.7% ב - 12 החודשים האחרונים ו - 16.8% ברבעון האחרון לעומת הרבעון המקביל. (מהווה 8% מגביית הניכויים). בענף השירותים העיסקיים חלה עליה בשיעור של 8.5% ב - 12 החודשים האחרונים, ו - 10% ברבעון האחרון (מהווה 17% מגביית הניכויים).
    • מס הכנסה (עצמאים וחברות)

      הגביה ברבעון השני של 2007 ממס הכנסה הסתכמה בכ-10 מיליארד ₪ בדומה לרבעון המקביל. בחלוקה בין עצמאיים לחברות עולה כי הגביה מעצמאיים עלתה ב - 2.5% בעוד שהגביה מחברות ירדה בכ - 0.7%, ירידה זו מבטאת הן את הפחתות המיסים והן את השלמת הגביה בגין רפורמת בכר (עיקר הגביה מרפורמת בכר הייתה ב - 2006).
      מניתוח הגביה לפי ענפים עולה כי חלה ירידה של 7% בגביה מענפי הבנקאות הנובעת מהתשלומים החריגים בגין הרפורמה ברבעון המקביל. בענפי התעשיה חלה עליה בשיעור של כ - 3% וזאת בהתאם למגמת העליה בייצור התעשייתי. בענפי המסחר חלה עליה בגביה בשיעור של 8.8% התואמת את העליה בפדיון ענפי המסחר כפי שפורסמו ע"י הלמ"ס.

    • מיסוי מקרקעין
      נתוני הגביה ממיסי נדל"ן מראים על עליה בגביה ברבעון השני של 2007 לעומת הרבעון המקביל בשיעור של 13%. מבדיקת הנתונים לפי סוגי מס עולה כי חלה עליה ברבעון השני לעומת התקופה המקבילה אשתקד בשיעור של כ - 30% בגביית מס שבח. נתוני הגביה ממיסוי מקרקעין אינם עולים בקנה אחד עם נתוני הלמ"ס בדבר ירידה במכירת דירות חדשות והתחלות בניה.
    • החזרים
      החזרי המס הסתכמו בכ-2 מיליארד ₪ - עליה בשעור של 7.7% לעומת הרבעון המקביל, העליה בהחזרים ברבעון זה נובעת מהחזר חריג בחודש מאי.


  2. מיסים עקיפים
    סה"כ ההכנסות ממיסים עקיפים הסתכמו ברבעון השני של שנת 2007 ב - 18.8 מיליארד ₪ , גידול ריאלי של 8.8% לעומת התקופה המקבילה אשתקד.
    בהכנסות ממיסים עקיפים קיימת תנודתיות בין החודשים וזאת לאור העובדה כי בהכנסות מע"מ מתקבלים בחודש אי זוגי הכנסות מכל העוסקים (חודשי ודו חודשי) ואילו בחודש זוגי מתקבלים הכנסות רק מעוסקים המדווחים כל חודש, וכן מהעובדה שקרוב למחצית מסך ההכנסות ממיסים עקיפים מקורם ממיסי יבוא המושפעים מנתונים רבים: חגים, שינויים בשערי החליפין, שביתות בנמלים, מחזור עסקים בארץ ובחו"ל, שינויים בטעמי הציבור, שינויים במיסוי, יבוא לצרכי השקעות, יצוא הגורם לגידול בהכנסות בפיגור רב, ועוד.
    נתוני המגמה מראים על עליה מתונה החל מחודש אוקטובר 2006.
    לפיכך, נתוני הגביה ממע"מ בייצור המקומי מעידים טוב יותר על ההתפתחויות הכלכליות במשק בהשוואה לנתוני היבוא (למרות הבדלים בתקופות דיווח בין עוסקים קטנים לעוסקים גדולים). יש לציין כי בתקופה הנסקרת הופחתו שיעורי מס ערך מוסף ב-1 ביולי 2006 מ - 16.5% ל - 15.5%.
    סה"כ בערך היבוא ללא יהלומים נרשמה ב - 12 החודשים האחרונים עליה בערך היבוא עם תנודתיות בין החודשים דבר צפוי לאור העונתיות הקיימת במשק, למשל סביב עונת החגים. נתוני המגמה מלמדים על גידול מתון מאוד בערך היבוא, כאשר הגידול בסה"כ ההכנסות מתקבלות בפיגור מסויים לאחר המכירה בתקופות מאוחרות יותר, וכן לאור העובדה שחלק גדול מהיבוא פטור ממס כגון דלק (בגין המיסוי בשלב הניפוק) .
    מס קניה יבוא - סה"כ ההכנסות ממס קניה יבוא ברבעון השני הסתכמו ב - 3.4 מיליארד ₪, עליה ריאלית של כ - 23% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. העליה נובעת בעיקר מגידול גבוה ביבוא כלי רכב. ברבעון השני של 2007 גדלו ההכנסות ממס קניה על רכב בשיעור של 28% והסתכמו ב - 2.2 מיליארד ₪. (יצויין כי ההכנסות מיבוא רכב מהוות כ - 65% מהכנסות מס קניה ביבוא).
    יצויין כי בחודש יוני בוטלו מיסי הקניה על מוצרים לבנים דבר, שיש להניח ישפיע בעתיד על הגידול ביבוא.
    ברבעון השני של 2007 הסתכם יבוא כלי הרכב הפרטיים ב - 52,574 מכוניות גידול של 48% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. שיעור הגידול גבוה במיוחד לאור העובדה כי בשנת 2007 , עם תחילת שיווק מכוניות מדגם 2008 הוגבר מאוד יבוא המכוניות תופעה שהייתה מתונה יותר אשתקד.
    סה"כ יבוא מכוניות פרטיות ב - 12 החודשים האחרונים הסתכם ב - 167,456 מכוניות, גידול של 18.6% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. ניתוח נתוני המגמה של יבוא כלי רכב פרטיים ב - 24 החודשים האחרונים מראה על תנודתיות רבה בין החודשים ביבוא כלי רכב אך נתוני המגמה מראים כי עד לחודש יולי 2006 הייתה יציבות ביבוא כלי הרכב הנוסעים ואילו החל מחודש יולי 2006 ניכרת מגמה ברורה של גידול ביבוא כלי הרכב מגמה שהתגברה ברבעון הראשון והתחזקה ברבעון השני של 2007.
    • יש לציין כי ב - 12 החודשים האחרונים הייתה עליה של של 23.5% ביבוא רכב מסחרי.
    • יצוין כי הגידול בערך היבוא גבוה יותר ביחס לגידול במספר כלי הרכב, נתון המשקף מעבר לכלי רכב מאובזרים ביותר אביזרי בטיחות ולכן ערך היבוא שלהם גבוה יותר, בעוד שהטבות המס משפעיות על המס לתשלום.


    מע"מ - הכנסות מע"מ ברבעון השני של 2007 הסתכמו ב - 12.2 מיליארד ₪ גידול ריאלי של כ - 6.5% לעומת התקופה המקבילה אשתקד (כולל הפחתות בשיעורי מע"מ). יצוין כי ההכנסות מע"מ ביבוא נשארו ללא שינוי ואילו הכנסות מע"מ מייצור מקומי עלו בשיעור של 6%. בהחזרים חל גידול מתון . יצוין כי סה"כ הכנסות מע"מ ב - 12 החודשים האחרונים הסתכמו ב - 49 מיליארד ₪, גידול ריאלי של 4.5% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. עליה זו מוסברת בין היתר לאור הגידול בהיקף העסקאות החייבות במע"מ בכ - 8.6%.

    ניתוח של הגביה נטו במע"מ ( בניכוי החזרים) לפי ענפים ב - 12 החודשים האחרונים מראה כי עיקר הגידול בהכנסות בשיעור של 19% הוא בענף שירותי אירוח ואוכל, וכן גידול גבוה של כ - 18% בענף תחבורה אחסנה ותקשורת, יש לציין כי בשני ענפים אלה היה גידול בעסקאות וכן הייתה ירידה בהחזרים. גם בענף מסחר ותיקוני רכב היה גידול גבוה יחסית בגביה בשיעור של כ - 13%.
    בענף החקלאות נרשמה ירידה בהכנסות בשיעור של 52% (אם כי יש לזכור שענף החקלאות נמצא בגביה נטו שלילית בשל המשקל הגבוה של עסקאות בשיעור אפס, כך שלמעשה מדובר בירידה בסכומים שמוזרמים לענף) . בענף הבנקאות גדלו ההחזרים בשיעור ניכר של 32%, וזאת עקב הפרשי עיתוי בכל הנוגע לפעילות של הבנקים ביחס לשנה שעברה.

    סה"כ העסקאות ב - 12 חודשים האחרונים גדלו ב - 8.6% גידול המתאים להתפתחיות הכלכליות במשק. עיקר הגידול בעסקאות היה בענף הבניה בשיעור של כ - 16%, אך במקביל בענף זה חלה גם עליה גדולה בהחזרים בשיעור של 35% . בענף הבניה חלה בתקופה האחרונה התאוששות לאחר מיתון ומתבטאת בעיקר בגידול בבניה לתשתיות וירידה בבניה למגורים תופעה המסבירה את הגידול הגבוה בהחזרים.
    יצויין כי סה"כ ההחזרים ב - 12 החודשים האחרונים גדלו בשיעור של 3.8% שיעור גידול נמוך יותר מאשר הגידול בעסקאות (8.6%) ובתשומות (10.5%).

הכנסות ממיסים ישירים ועקיפים

נתונים מקורים


נתונים מנוכי עונתיות


נתוני מגמה


דוח רבעוני - הכנסות רשות המיסים (רבעון שני 2007 - 12 חודשים אחרונים)


  סוג מס דוח 12 חודשים רבעון II
12 חודשים
קודמים		 יולי 2006
יוני 2007 		שינוי ב-% 2006 2007 שינוי ב-%
נומינלי ריאלי נומינלי ריאלי







מ
י
ס
י
ם
 
י
ש
י
ר
י
ם		 ניכויים משכר 42,783 44,709 4.5 4.5 10,510 11,334 8 9.0
ניכויים אחרים 14,241 15,690 10.2 10.2 3,531 3,929 11 12.5
* ניכויים משוק ההון 3,359 3,710 10.4 10.4 765 1,133 48 49.8
סה"כ ניכויים בניכוי ביטולים 59,809 63,743 6.6 6.6 14,762 16,323 11 11.8
הפרשי מס 4,706 4,953 5.3 5.3 1,352 1,299 -4 -2.8
מקדמות 4,394 4,779 8.8 8.8 1,184 1,269 7 8.4
סה"כ עצמאים 9,049 9,642 6.6 6.6 2,523 2,545 1 2.0
הפרשי מס 10,925 14,988 37.2 37.2 1,965 1,678 -15 -13.7
מקדמות 18,220 19,572 7.4 7.4 6,025 6,137 2 3.0
סה"כ חברות 29,062 34,533 18.8 18.8 7,938 7,798 -2 -0.7
סה"כ מ"ה בניכוי ביטולים 38,031 44,145 16.1 16.1 10,460 10,345 -1 0.0
מיסוי מקרקעין 4,954 5,530 11.6 11.6 1,252 1,399 12 13.0
החזרי מס -7,509 -7,594 1.1 1.1 -1,924 -2,050 7 7.7
הכנסות בהגדרות הרשות 95,287 105,823 11.1 11.1 24,552 26,016 6 7.1
הכנסות מנתוני תקציב 94,416 102,803 8.9 8.9 24,757 26,025 5 6.3
* הכנסות מחושבות 95,287 107,043 12.3 12.3 24,552 26,626 8 9.7




מ
י
ס
י
ם
 
ע
ק
י
פ
י
ם		 מע"מ יבוא 29,372 28,871 -1.7 -1.7 7,609 7,523 -1.1 0.0
מע"מ ייצור מקומי 40,227 42,153 4.8 4.8 9,880 10,315 4.4 5.6
החזרי מע"מ י.מ. ואוטונומיה -21,429 -21,914 2.3 2.3 -5,543 -5,674 2.4 3.5
מע"מ נטו 48,170 49,110 2.0 2.0 11,946 12,164 1.8 3.0
מ"ק יבוא 11,000 12,113 10.1 10.1 2,790 3,404 22.0 23.4
מ"ק ייצור מקומי 1,217 1,114 -8.5 -8.5 288 299 3.8 5.0
סה"כ מיסי קניה 12,217 13,227 8.3 8.3 3,078 3,703 20.3 21.6
מזה: רכב 6,697 7,437 11.0 11.0 1,735 2,197 26.7 28.1
סיגריות 3,336 3,426 2.7 2.7 857 865 1.0 2.1
הכנסות בהגדרות הרשות 71,984 74,655 3.7 3.7 17,925 18,805 4.9 6.1
הכנסות מנתוני תקציב 72,135 74,458 3.2 3.2 18,202 18,603 2.2 3.3
* הכנסות מחושבות 71,984 75,605 5.0 5.0 17,925 19,280 7.6 8.8
מע"מ יבוא בטחוני 1,056 2,389     191 406    
ס
ה
"
כ		 סך הכנסות בהגדרות הרשות 167,271 180,478 7.9 7.9 42,477 44,821 5.5 6.7
הכנסות מנתוני תקציב 166,551 177,261 6.4 6.4 42,959 44,628 3.9 5.0
הכנסות מחושבות* 167,271 182,648 9.2 9.2 42,477 45,906 8.1 9.3

* הכנסות מחושבות - כולל תיקוני חקיקה, הפרשי עיתוי והתאמות

נתוני מע"מ לפי ענפים יוני-מאי 2006/2007

במיליוני ₪

ענף סה"כ עסקאות תשומות החזרים גביה נטו
סכום גידול ב-% סכום גידול ב-% סכום גידול ב-% סכום גידול ב-%
חקלאות 45,492 3.0 29,001 6.0 1,220 3.5 -317 -51.7
תעשייה 370,235 9.1 227,314 17.1 11,023 4.6 -5,052 -5.9
חשמל ומים 23,897 1.8 13,599 -6.9 67 29.5 1,541 9.3
בניה 87,899 15.8 64,416 17.2 1,125 35.4 3,189 1.1
מסחר ותיקוני רכב 371,172 6.4 275,766 4.6 2,296 -4.7 6,707 13.0
שירותי אירוח ואוכל 27,412 8.1 16,846 4.2 227 -24.2 941 18.8
תחבורה, אחסנה ותקשורת 96,894 13.6 51,083 16.9 1,065 -15.3 2,340 17.7
בנקאות ופיננסיים 26,650 10.9 16,051 20.5 587 32.3 1,097 -10.6
שירותים עסקיים ותיווך נדלן 164,071 9.6 73,495 13.9 2,903 7.9 8,021 1.8
שירותים אישיים 40,042 3.9 18,287 -2.4 208 20.2 2,964 4.8
סה"כ 1,253,764 8.6 785,858 10.5 20,721 3.8 21,431 5.9


נתוני סה"כ יבוא (ללא יהלומים) ויבוא רכב

נתונים מקוריים



נתונים מנוכי עונתיות


נתוני מגמה


דף המידע התעדכן בתאריך 29.07.2007