נושאי הדוח
- פרק א: הפחתת שיעור המס הישיר על הכנסות מיגיעה אישית
- רקע
- המלצות הוועדה
- מדרגות המס החדשות
- עלות הרפורמה ומימונה
- פרק ב: מיסוי שוק ההון
- חלק א: ניירות ערך נסחרים בבורסה
- הטלת המס ושיעורו
- מיסוי רווחי הון בבורסה
- שיעור המס
- חישוב הרווח הריאלי
- איגרות חוב נסחרות ומילווה קצר מועד
- גביית המס
- ניכוי במקור
- הוראת מעבר לעניין ניכוי במקור - עד תום שנת
- תיעוד
- דוח שנתי מקוצר
- עסקאות מחוץ לבורסה שלא באמצעות ברוקר
- בסיס המס
- קיזוז הפסדים מניירות ערך נסחרים
- קיזוז שוטף של הפסדים במסגרת ניכוי במקור
- ניכוי הוצאות רכישה, משמורת, ניהול תיק ועמלת מכירה
- הוצאות מימון ואחרות
- זיהוי נייר הערך הנמכר
- המחיר המקורי של ניירות ערך שנרכשו לפני היום הקובע
- חו"ל
- תושבי חוץ בישראל
- בורסה בחו"ל
- רווחי קופות גמל מניירות ערך זרים
- סוגי נישומים וניירות ערך
- סקטור עסקי
- מוסדות ציבור (מלכ"רים)
- ניירות ערך שנרשמו למסחר בבורסה
- מכשירים נגזרים
- חלק ב: ריבית בשוק ההון
- מיסוי ריבית בשוק ההון
- שיעור המס
- חישוב הריבית
- בסיס המימוש
- מכשירים פיננסיים עליהם יוטל המס
- מכשירים פיננסיים לגביהם יופחת שיעור המס
- דמי ניכיון
- ניכוי במקור
- ריבית מחוץ לשוק ההון
- תא משפחתי
- מיסוי ריבית בידי הסקטור העסקי
- הכנסה מריבית בחו"ל
- פטורים
- בעלי הכנסות נמוכות
- גימלאים
- מקבלי פיצויים או קצבה
- עולים חדשים ותושבים חוזרים
- תושבי חוץ
- מוסד ציבורי
- חלק ג: קרנות נאמנות
- קרן פטורה
- קרן חייבת
- חלק ד: קופות גמל
- כללי
- שינויים ביחס לקופות גמל שאינן לגיל פרישה
- קרן השתלמות
- תכנית ביטוח חיים
- חלק ה: תחולה והוראות מעבר
- פקדונות
- תכניות חיסכון
- איגרות חוב שהונפקו עפ"י חוק מלווה קצר מועד (מק"מ)
- איגרות חוב נסחרות למעט מק"מ
- פרק ג: מיסוי הכנסות מחוץ לישראל
- חלק א: בסיס מיסוי אישי כלל-עולמי
- מעבר לשיטת מיסוי אישי על בסיס כלל-עולמי
- שינויים בהגדרת "תושב ישראל" לגבי חבר בני אדם
- שינויים בהגדרת "תושב ישראל" לגבי יחיד
- שיעור המס על הכנסות פסיביות בחו"ל
- שיעור המס על הכנסה עסקית בחו"ל
- הכנסה ממשלח-יד ומעבודה בחו"ל - "חברת משלח-יד זרה"
- זיכוי בגין מס זר
- הפסדים בחו"ל
- מקדמות
- אזרח ישראלי תושב האזור
- פטור ממס רווח הון למי שנעשה תושב ישראל
- פטור ממס על הכנסה פסיבית למי שנעשה תושב ישראל
- "קיפול מבנים" של חברות זרות
- דיווח
- אכיפה
- מינוי נציג לתושב חוץ
- חלק ב: כללי מקור - מקום הפקת ההכנסה
- חלק ג: מחירי העברה
- חלק ד: כללי מיסוי חז"ן (חברה זרה נשלטת - C.F.C)
- חלק ה: חברה בשליטת תושבי חוץ ונאמנויות
- חברה בשליטת תושבי חוץ
- נאמנויות
- פרק ד: ביטול פטורים
- ביטול פטורים
- ביטול שיעורי המס המיוחדים על רווחי הון
- ביטול הפטור לפדיון מניה באגודה שיתופית
- ביטול הטבת המס למוניטין ולזכות חזקה
- במקרקעין שלא שולם בעדה
- מיסוי רווח הון בידי תושב ישראל שהפך לתושב חוץ
- ביטול פטור לדיבידנד שמקורו בהכנסה בחו"ל
- שלילת קיזוז הפסד הון לאחר חלוקת דיבידנד
- ביטול מעמד חברה משפחתית וחברת בית
- ביטול פטור למכירת מניות חברה תעשייתית שנרשמו למסחר
- רווחים ראויים לחלוקה
- נושאים משלימים
- דמי שכירות
- שקיפות במדיניות אגף מס הכנסה
- אכיפה מינהלית
- היערכות מינהלית
- פרק ה:
- עידוד יזמות עסקית וטכנולוגית
- חלק א: שיעור מס רווח הון
- הפחתת שיעור מס רווח הון מחוץ לבורסה
- סוגי נישומים
- תחולה לגבי מכירות מהיום הקובע
- הגבלות לגבי הפחתת שיעור המס
- הפחתה נוספת בשיעורי המס בעתיד
- חלק ב: ניירות ערך ואופציות לעובדים
- חלק ג: טכנולוגיה עילית (היי-טק)
- פטור ממס לתושבי חוץ לגבי השקעה בקרנות הון סיכון
- "גיור" חברות
- הכנסות מפעל מאושר
- פטור ממס רווח הון לתושב חוץ על השקעה בחברת מו"פ
- חלק ד: חברה שקופה
- כללי
- מהי "חברה שקופה"
- הוראות המיסוי
- דיווח
- גבייה
- הוראות מעבר