• מיהו גמלאי?
• מהי קיצבה?
• מהו מענק?
• מס הכנסה על הקיצבה והמענק
• מענק פרישה פטור ממס
• פטור משולב (לפיצויים וקצבה)
• מענק עקב מוות
• פריסת הכנסה
• לידיעתך

לגמלאי/ת שלום,

שינויים לא מעטים ניכרים מעתה בחייך עם פרישתך לגמלאות ממקום עבודתך. בין השאר, גם חלק מהוראות מס הכנסה החלות עליך, כגמלאי/ת, שונות מאלה שחלו עליך כשכיר/ה, ועלון זה מיועד להבהירן.


מינואר ‎2004, גמלאי הוא מי שמלאו לו: בגבר ‎60 שנה ובאישה ‎55 שנה ומי שפרש בגין נכות יציבה (קבועה) של ‎75%.

מחודש אפריל ‎2004, ייקבע גיל הגמלאי בהתאם לחוק גיל הפרישה העלאת גיל הפרישה תהא בהדרגה ותפרס במשך מספר שנים.

על מנת להתעדכן בגיל הפרישה החדש , מומלץ לפנות למשרד פ''ש באזור מגוריך.


לעניין גיל פרישה, קצבה (פנסיה) היא התשלום החודשי המשולם לגמלאי (או חלילה לשאיריו) מהמעביד, או מקופת הגמל.

כמו כן, משולמת קצבה חודשית לגמלאי על-ידי המוסד לביטוח לאומי, שאינה נחשבת להכנסה.


מענק פרישה (או פיצויי פרישה) הוא סכום המשולם לעובד עקב פרישה מהעבודה בתנאים מסוימים.

במקרה של מוות משולם המענק לשאירי העובד (או לזכאים אחרים).


על קצבה המשולמת מהמעביד או מקופת גמל לאדם שעומד בגיל הפרישה יחולו הכללים הבאים:

קצבה המשולמת מקרן פנסיה ותיקה - ‎35% מהקצבה, עד תקרה מסוימת, המשולמת לגמלאים - פטורים ממס הכנסה (בינואר ‎2004 היתה התקרה ‎6,780 ש"ח). פטור זה מוגבל לסכום המתעדכן מדי פעם בפעם (בינואר ‎2004 - הסכום הפטור הוא ‎2,373 ש"ח). לדוגמה: קצבתך ממקום העבודה היא ‎8,000 ש"ח לחודש. הפטור כיום מוגבל ל- ‎35% מהכנסה של ‎6,780 ש"ח לחודש. אם נחשב ‎35% ממנו (‎X 6,780 0.35 =2,373), הרי שעל סכום של ‎2,373 ש"ח מקצבתך לא תשלם מס הכנסה; והסכום החייב במס הוא איפוא ‎5,627 ש"ח (‎2,373 - 8,000).		‎1.
קצבה המשולמת מקופת ביטוח או מקרן פנסיה חדשה שאושרה לאחר ‎1.1.95 ואילך, הסכום הפטור בקצבה יקבע על פי הסכום הגבוה מהשניים כגון: ‎35% מקצבתו המזכה או סכום הקצבה המוכרת.		‎2.
הקצבה המוכרת הינה קצבה המשולמת מכוח סכומים שחויבו במס בידי העובד בעת הפרשתם לקופה.	‎
ההוראות מאפשרות לקבל חלק יחסי מהקצבה מראש, לתקופה מוגדרת. פעולה זו, הקרויה ההיוון מקטינה כמובן את סכום הקצבה החודשית במהלך תקופת ההיוון בשיעור היוון.		‎
סכום דמי ההיוון עשוי להיות פטור ממס - כולו או בחלקו.		‎
לשם הסדרת העניין יש לפנות לפקיד השומה באזור מגוריך.		‎
מענק פרישה פטור ממס		‎
מענק פרישה פטור ממס בגובה משכורת החודש האחרון לכל שנת עבודה ועד לתקרה של ‎9,890 ש"ח (נכון לינואר ‎2004) המתעדכנת מעת לעת. אין צורך באישור פקיד שומה לקבלת הפטור.		‎
נציב מס הכנסה רשאי להגדיל את הפטור עד ‎150% אך לא מעבר לתקרה כאשר אין לעובד זכויות פנסיה.		‎
לשם קביעת הפטור ניתן להוסיף לחישוב המענק סכומים שנתקבלו בגין מענק הסתגלות,(בתנאי ששולם לאחר ניתוק יחסי עובד מעביד), הודעה מוקדמת על פרישה או פדיון ימי מחלה (לא ילקחו בחשבון הפרשי שכר ופדיון ימי חופשה). לעובד שבחלק מתקופת עבודתו עבד במשרה חלקית, יחושב סכום הפטור בהתאם לחלקיות המשרה.		‎

פורש הזכאי למענק פרישה פטור ממס ומקבל גם קצבה, יוכל לבחור בקבלת פטור ממס על המענק ו/או בפטור של ‎35% מן הקצבה. גובהו של הפטור מותנה בגובה המענק והקצבה ובתקרות הפטור.

מוצע לפורש לשקול את הבחירה במסלול הפטור (על המענק ו/או על הקצבה) בכובד ראש ותוך ראיה לעתיד. בכל מקרה ניתן לפנות לפקיד השומה באזור המגורים לקבלת הסברים נוספים.

לחישוב הפטור ולקבלת הסברים נוספים מומלץ לפנות למשרד השומה באזור מגוריך.


מענק לשארים עקב מוות פטור ממס עד לסכום כפול מהפטור על מענק פרישה.
סכום הפטור מתעדכן אף הוא מדי פעם בפעם (בינואר ‎2004 היה הסכום ‎19,790 ש"ח).


אם קיבלת סכום פיצוי כולל, העולה על סכום המענק הפטור, כמתואר לעיל, תידרש לשלם מס בגין הסכום העודף.

יחד עם זאת, כדי להקל על הפורש, נקבעו כללים לפריסת הכנסה, שמשמעותם חלוקת ההכנסה בחלקים שווים על פני מספר שנים. כך אתה רשאי לבקש לפרוס את מענקי הפרישה ואת היוון הקצבה, החייבים במס, לפי כללים שקבע נציב מס הכנסה. פריסת
ההכנסה על פני מספר שנים תביא, קרוב לוודאי, להקטנת המסים על המענק.

תוכל לקבל על כך הסברים אצל פקיד השומה.

אם פרסת את הכנסתך, חובה עליך למלא טופס ‎0135 לשכיר בכל שנה בתקופת
הפריסה, ולהגישו לפקיד השומה.


אם אתה משלם באופן עצמאי לקופת גמל לתגמולים או לקופת גמל לקצבה (גם במסגרת חברת ביטוח), אתה זכאי לניכוי ממס (הקטנת סכום ההכנסה החייבת במס) או לזיכוי ממנו (הקטנת סכום המס שיש לשלמו), או לשניהם יחד. לשם כך יש למלא טופס ‎0135 לשכיר ולהגישו לפקיד השומה.

אם בתחילת שנת המס מלאו לך ‎50 שנה, אתה זכאי לניכוי מוגדל בגין תשלומיך לקופות הגמל.

אם יש לך הכנסה אחרת החייבת במס, נוסף על הגימלה שהנך מקבל, יהיה עליך לערוך תיאום מס בתחילת כל שנת מס אצל פקיד השומה.

אנו מאחלים לך פרישה נעימה, ונשמח לעמוד לרשותך במתן מידע נוסף.