[הערת מערכת תקדין:

התקנות בוטלו ביום 31/12/97 על ידי תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (הון עצמי מינימלי הנדרש ממבטח), התשנ"ח-1998]

בתוקף סמכותי לפי סעיף 35 לחוק הפיקוח על עסקי ביטוח, התשמ"א-1981 ², ובאישור ועדת הכספים של הכנסת, אני מתקין תקנות אלה :

 1. הגדרות [תיקון: תשמ"ז]

בתקנות אלה -

"דו"ח" - דין וחשבון כספי תקופתי של מבטח, ערוך לפי תקנות פרטי דין וחשבון ;

"הון נפרע" - עודף נכסים על התחייבויות, של מבטח, מחושב לפי תקנות פרטי דין וחשבון ;

"הון המניות הנפרע" - כולל תקבולים על חשבון מניות, שלגביהם קיימת התחייבות בלתי חוזרת לרכוש את המניות ולהקצותן ;

"נכסים בלתי מוכרים" - נכסים ויתרות חובה אלה :

(1) נכסים המוחזקים בניגוד לתקנות 3(א)(3), 8, 9, או 10 לתקנות דרכי השקעה ;

(2) הלוואות שניתנו בניגוד לתקנות דרכי השקעה, לרבות הלוואות ומקדמות לסוכני ביטוח שניתנו שלא בהתאם לתקנות האמורות והלוואות ויתרות חובה של בעל ענין שנוצרו שלא במסגרת עסקי ביטוח רגילים ;

(3) הוצאות נדחות, למעט הוצאות רכישה נדחות בביטוח חיים (להלן - ניכוי הצילמר) ;

(4) ציוד משרדי, כלי רכב, מחשבים וכדומה - בסכום העולה על שוויים המופחת לפי תקנות מס הכנסה (פחת), 1941 ³, מחושב מהערך המתואם ;

(5) יתרות חובה של חברות ביטוח או תווכני ביטוח בקשר לעסקים שנתקבלו מחו"ל או נמסרו לחו"ל, כולל עסקי ביטוח משנה ולמעט פקדונות המוחזקים בידי החברה המוסרת לפי הסכם ביטוח משנה, שנוצרו 18 חדשים או יותר לפני תאריך הדו"ח ; כל אלה בניכוי הפרשות לחובות מסופקים שהופרשו בספרי המבטח בגין חובות אלה ;

(6) ניירות ערך שנרכשו בניגוד לתקנות דרכי השקעה ;

(7) דמי ביטוח לגביה בביטוח כללי מעסקים שמקורם בישראל, למעט ביטוח רכב חובה כמשמעותו בפקודת ביטוח רכב מנועי [נוסח חדש], התש"ל-1970 ⁴, בסכום העולה על מחזור דמי ביטוח ;

לענין פסקה זו -

"דמי ביטוח לגביה" - דמי ביטוח לגביה של מבוטחים וסוכני ביטוח, כולל שטרות ובטחונות אחרים, בתוספת הלוואות למבוטחים או לסוכני ביטוח, שניתנו סמוך לתאריך הדו"ח לחיסול דמי ביטוח לגביה, לתקופה שאינה עולה על שלושה חדשים או בתנאים החורגים מהמקובל במשק ובתוספת דמי גביה מראש שקוזזו כנגד דמי ביטוח לגביה ; לענין זה, דמי ביטוח לגביה אצל חברה מנהלת - לרבות דמי ביטוח בקשר לדמי ביטוח שנמסרו לחברות משתתפות בביטוח משותף ;

"דמי ביטוח" - פרמיה, דמי רישום, דמי פוליסות, דמי גביה ותקבולים אחרים מהמבוטחים המתווספים לפרמיה, ואצל חברה מנהלת - לרבות דמי ביטוח שנמסרו לחברות משתתפות בביטוח משותף, ואצל חברה משתתפת -למעט דמי ביטוח שנתקבלו מחברה מנהלת בביטוח משותף ;

"ביטוח משותף" - מתן כיסוי למבוטח על ידי מספר מבטחים במשותף על פי פוליסה שעליה חתומים המבטחים המשתתפים ;

"חברה מנהלת" - מבטח המנהל את הביטוח המשותף, מקיים קשר עם המבוטח בשל ביטוח זה וגובה דמי ביטוח ממנו עבור החברות המשתתפות ;

"חברה משתתפת" - מבטח המשתתף בביטוח משותף ומקבל דמי ביטוח באמצעות החברה המנהלת ;

"מחזור דמי ביטוח" - דמי ביטוח מפוליסות שתחילתן באותו חודש בניכוי דמי עמילות לסוכני ביטוח בשל אותן פוליסות, בכל אחד מהחודשים שקדמו לתאריך הדו"ח המפורטים בתוספת ובשיעורים המפורטים בה;

"דמי עמילות לסוכני ביטוח" - לרבות דמי רישום, דמי פוליסות, דמי גביה וסכומים אחרים שנזקפו לזכות סוכני ביטוח ;

(8) דמי ביטוח לגביה מעסקי ביטוח חיים בסכום העולה על הפרמיה הכוללת שמועד פרעונה בחודש האחרון בתקופת הדו"ח ;

(9) השקעות חברת בת או חברה מסונפת בחברת אם, לרבות השקעות כאמור בדרך של רכישת מניות בבורסה וכן יתרות חובה של חברות אלו אצל חברת האם שלהן שנוצרו שלא במהלך עסקי ביטוח רגילים ;

(10) חובות רעים שלא נזקפו להוצאות ;

"נכסים" - נכסי מבטח למעט נכסים בלתי מוכרים ;

"נכסים לא כספיים" - נכסי דלא ניידי, רכוש קבוע ונכסים אחרים שתמורתם מיועדת להתקבל בסכום שאינו ניתן לקביעה על פי הסכם, למעט פריטים סחירים הנזקפים בדו"חות הכספיים לפי ערכם השוטף ליום הדו"ח ;

"התחייבויות" - התחייבויות מבטח בניכוי ההון העצמי;

"בעל ענין במבטח", "חברת בת", "חברה מסונפת", "מדד", "תווכן ביטוח" ו"הון קרנות ועודפים" - כהגדרתם בתקנות דרכי השקעה;

"ענפי ביטוח" - כמשמעותם בהודעת הפיקוח על עסקי ביטוח (ענפי ביטוח), התשמ"ה -1985 ⁵ ;

"ביטוח כללי" - כל ענפי הביטוח למעט ענפי ביטוח חיים וביטוח פנסיה ;

"פרמיה" - לרבות פרמיה פורטפוליו ;

"פרמיה כוללת" - פרמיה לפני ניכוי חלקם של מבטחי משנה ;

"פרמיה בשייר עצמי" - פרמיה כוללת בניכוי חלקם של מבטחי משנה ;

"סוכן כללי" - לרבות סוכן כללי של מבטח חוץ ;

"תקנות פרטי דין וחשבון" - תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (פרטי דין וחשבון), התשמ"ו-1986 ⁶ ;

"תקנות דרכי השקעה" - תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי השקעת ההון, הקרנות וההתחייבויות של מבטח), התשמ"ג-1982 ⁷.

 2. הון מניות נפרע מינימלי

הון המניות הנפרע של מבטח בניכוי ההפסד המצטבר שלו, לא יפחת בתאריך הדו"ח מן הסכומים הבאים :

(1) לגבי מבטח העוסק בביטוח לפי רשיון שהוענק לו עד יום ב' בחשון התשמ"ג (19 באוקטובר 1982) - סכום שלא יעלה על 1,960,000 שקלים חדשים לגבי מבטח העוסק בביטוח חיים ובביטוח כללי ועל 1,700,000 שקלים חדשים אם הוא מבטח העוסק בביטוח כללי בלבד, שיחושב לפי ענפי הביטוח בהם הורשה לעסוק, כלהלן :

ענף ביטוח חיים - 640,000 שקלים חדשים ;

כל ענף אחר, למעט ביטוח - 440,000 שקלים חדשים ;

זכוכית בלבד :

ביטוח זכוכית בלבד - 130,000 שקלים חדשים ;

(2) לגבי מבטח העוסק בביטוח לפי רשיון שהוענק לו בין יום ב' בחשון התשמ"ג (19 באוקטובר 1982) לבין יום תחילתן של תקנות אלה - סכום שלא יעלה על 3,570,000 שקלים חדשים לגבי מבטח העוסק בביטוח חיים בלבד, או על 4,770,000 שקלים חדשים אם הוא עוסק בביטוח כללי בלבד, או על 6,130,000 שקלים חדשים אם הורשה לעסוק בביטוח כללי ובביטוח חיים גם יחד ;

(3) לגבי מבטח שעסק בביטוח ביום ב' בחשון התשמ"ג (19 באוקטובר 1982) והוסף לרשיונו ענף ביטוח נוסף בין התאריך האמור ובין יום תחילתן של תקנות אלה - סכום שלא יפחת מהסכום שהיה נדרש ממנו לפי פסקה (2), או מהסכום שהיה נדרש ממנו לפי פסקה (1), לפני הוספת הענף, בצירוף 850,000 שקלים חדשים - אם הענף הנוסף היה ביטוח חיים, ובצירוף 600,000 שקלים חדשים - אם הענף הנוסף היה ענף שאינו ביטוח חיים, לפי הנמוך בין השניים ;

(4) לגבי מבטח שקיבל רשיון מבטח לאחר יום תחילתן של תקנות אלה -סכום שלא יעלה על 5,360,000 שקלים חדשים אם הוא עוסק בביטוח חיים בלבד או על 7,150,000 שקלים חדשים אם הוא עוסק בביטוח כללי בלבד, או על 9,190,000 שקלים חדשים אם הורשה לעסוק בביטוח חיים ובביטוח כללי גם יחד ;

(5) לגבי מבטה שביקש להוסיף לרשיונו ענף ביטוח לאחר תחילת תוקפן של תקנות אלה, סכום שלא יעלה על הסכום האמור בפסקה (4) או מהסכום שהיה נדרש ממנו לפי פסקה (1) או (2), לפי הענין, לפני הוספת הענף, בצירוף 1,280,000 שקלים חדשים אם הענף הנוסף הוא ביטוח חיים, ובצירוף 890,000 שקלים חדשים - אם הענף הנוסף הוא ענף שאינו ביטוח חיים, לפי הנמוך בין השניים ;

(6) הגדלת הון המניות הנפרע תיעשה, בדרך של הנפקת מניות חדשות לפני הרחבת הרשיון;

(7) הענקת רשיון למבטח חדש תיעשה על פי נתוני מאזן פתיחה מבוקר וערוך לתחילת החודש שבו מוגשת הבקשה לרשיון ;

(8) בקשה להרחבת רשיון תוגש למשרד המפקח לא יאוחר מתום חמישה חדשים מתאריך הדו"ח המבוקר האחרון שהיה על מבטח להגיש למשרד המפקח לפי החוק, ולפי נתוני אותו דו"ח.

 3. הון נפרע מינימלי של מבטח

ההון הנפרע של מבטח בתאריך הדו"ח לא יפחת מהסכום הגדול בין שלושה אלה או 13,450,000 שקלים חדשים, לפי הנמוך שבהם:

(1) סכום הון המניות הנפרע המינימלי הקבוע בתקנה 2, לפי הענין ;

(2) סכום המורכב מאלה :

(א) 10% מהפרמיה הכוללת בביטוח כללי עד ל-11,660,000 שקלים חדשים ;

(ב) 5% מהפרמיה הכוללת בביטוח כללי מעל 11,660,000 שקלים חדשים ;

(ג) % 7.5 מהפרמיה בשייר עצמי בביטוח כללי ;

(ד) הסכום הגדול מבין שני אלה:

(1) 65% מיתרת ניכוי הצילמר לאחר שהופחתה ממנה ההפרשה לסיכונים יוצאים מן הכלל בביטוח חיים ;

(2) 640,000 שקלים חדשים ;

לענין פסקה זו -

(1) חישוב ההון המינימלי ייעשה בנפרד לגבי מחזור הפרמיה מעסקים שמקורם בישראל ובנפרד לגבי מחזור הפרמיה מעסקים שמקורם בחו"ל ;

(2) סכום הפרמיה יחושב כמפורט להלן:

בביטוח נקוב במטבע חוץ - לפי הפרמיה שנרשמה בשנת הדו"ח כשהיא נקובה באותו מטבע חוץ, מתחילת הביטוח עד ליום הדו"ח, מתורגמת למטבע ישראלי לפי השער היציג של אותו מטבע שפרסם בנק ישראל (להלן - שער יציג) ליום הדו"ח ;

בביטוח צמוד למדד - לפי הפרמיה מתחילת הביטוח בכל אחד מחדשי השנה בנפרד, כשהיא מתואמת לשיעור עליית המדד מן המדד שפורסם לאחרונה לפני תחילת הביטוח עד למדד שפורסם לאחרונה לפני יום הדו"ח; בביטוח צמוד למטבע חוץ - לפי הפרמיה מתחילת הביטוח בכל אחד מחדשי השנה בנפרד, כשהיא מתואמת לשיעור עלית השער היציג מהיום האמצעי בחודש התחלת הביטוח עד יום הדו"ח;

(3) סכום המורכב מאלה :

(א) 20% מהפרשה לתביעות תלויות בביטוח כללי בשייר העצמי ;

(ב) הסכום הגדול מבין שני אלה -

(1) 65% מיתרת ניכוי צילמר לאחר שהופחתה ממנה ההפרשה לסיכונים יוצאים מן הכלל בביטוח חיים ;

(2) 640,000 שקלים חדשים.

 4. הון נפרע מינימלי של מבטח המחזיק חברות בת וחברות מסונפות

ההון הנפרע של מבטח המחזיק חברות בת וחברות מסונפות העוסקות בביטוח (להלן - חברות מוחזקות) לא יפחת בתאריך הדו"ח מהסכום המורכב מאלה :

(1) הסכום שנתקבל לפי תקנה 3, לגבי הפעילות של המבטח עצמו ;

(2) הסכום המתקבל מהכפלת ההון הנפרע המינימלי הנפרע של כל אחת מהחברות המוחזקות בישראל בשיעור אחזקתו של המבטח בהון של החברות המוחזקות ;

(3) סכום ההשקעה בחברות בנות ובחברות מסונפות בחו"ל מוכפל בשיעור עליית השער היציג של המטבע הנהוג בארץ רישומה של החברה מתאריך ההשקעה עד תאריך הדו"ח.

 5. ההון הנפרע המינימלי בביטוח נזקי טבע בחקלאות

על אף האמור בתקנות 2 עד 4, יחולו לגבי מבטח העוסק בביטוח מפני נזקי טבע בחקלאות בלבד הוראות אלה :

(1) ההון הנפרע לא יפחת מן הגדול בין שניים אלה:

(א) יתרת השקעות בנכסים לא כספיים בתוספת 196,000 שקלים חדשים ;

(ב) 196,000 שקלים חדשים ;

(2) הון המניות הנפרע בניכוי הפסד מצטבר ובניכוי יתרת השקעות בנכסים לא כספיים, לא יפחת מ-196,000 שקלים חדשים.

 6. הגדלת ההון [תיקון: תשמ"ז]

(א) היה הונו הנפרע של מבטח בתאריך הדו"ח קטן מהאמור בתקנות 4 ,3 או 5, לפי הענין, חייב הוא להגדילו עד לסכום האמור או להקטין את היקף עסקיו בהתאמה להונו הנפרע, תוך התקופות האמורות להלן :

(1) הגרעון בהון הנפרע שנוצר בשנת הדו"ח כתוצאה מגידול ריאלי של הפרמיה בעסקי ביטוח כללי או של סכום ניכוי הצילמר או כתוצאה מהשקעות בניגוד לתקנות דרכי השקעה - תוך שנה אחת מתאריך הדו"ח ;

(2) הגרעון בהון הנפרע לתאריך הדו"ח לאחר ניכוי הסכומים שפורטו בפסקה (1) - תוך שנתיים, ובלבד שלפחות מחצית ההגדלה תיעשה בשנה הראשונה.

(3) היה המבטח מחזיק במבטח אחר שאינו מקיים עסקים, אין לו התחייבויות ביטוחיות כלשהן ואינו מחזיק בחברות בנות או בחברות מסונפות העוסקות בביטוח (להלן - מבטח לא פעיל) - רשאי המפקח לדחות את הגדלת ההון הנדרשת רק בשל ההחזקה כאמור, לתקופה העולה על התקופות האמורות בפסקאות (1) ו-(2) ובלבד שביום חידוש פעילותו של המבטח הלא פעיל יהיה בידי המבטח ההון הנפרע הנדרש לפי תקנות אלה.

(ב) היה הון המניות הנפרע של מבטח בניכוי ההפסד המצטבר שלו בתאריך הדו"ח קטן מהאמור בתקנה 2 או 5, לפי הענין, חייב הוא להגדילו בסכום ההפרש תוך 9 חדשים מתאריך הדו"ח; ואולם, המפקח רשאי לדחות את הגדלת ההון לתקופה העולה על תשעה חודשים לגבי מבטח לא פעיל ובלבד שביום חידוש פעילותו יהיה בידיו הו ןהמניות הנפרע הנדרש לפי תקנות אלה.

(ג) הגדלת ההון הנפרע תהיה ממקורות חיצוניים.

(ד) הגדלת הון המניות הנפרע תהיה במזומנים או דרך היוון העודפים.

(ה) מבטח שהונו הנפרע או הון המניות הנפרע שלו קטנים מהאמור בתקנות אלה לא יחלק דיבידנד במזומנים עד להשלמה מלאה של הונו הנפרע או של הון המניות הנפרע שלו לסכומים שנקבעו בתקנות 4 ,3 ,2 או 5.

 7. ציון בדו"ח הכספי

בביאורים לדו"ח הכספי של מבטח יצויינו ההון הנפרע המינימלי והון המניות הנפרע המתחייבים לפי תקנות אלה, ההון הנפרע לפי הדו"ח בניכוי נכסים בלתי מוכרים, והון המניות הנפרע בניכוי ההפסד המצטבר.

 8. דיווח למפקח

לדו"ח הכספי יצורף חישוב ההון הנפרע עם פירוט הנכסים ויתרות חובה בלתי מוכרים לתאריך הדו"ח והדו"ח הקודם, מאושר בידי רואה חשבון שביקר את הדו"ח, לפי הנוסח שיקבע המפקח.

 9. תחולה

(א) תקנות אלה יחולו על עסקים שמקורם בישראל ובחו"ל.

(ב) תקנות אלה לא יחולו על -

(1) מבטח חוץ, לרבות חברת בת של מבטח ישראלי בחו"ל ;

(2) מבטח שהוא קרן פנסיה.

 10. הוראות מעבר

מבטח שעסק בעסקי ביטוח לפני תחילתן של תקנות אלה, והונו הנפרע ליום 31 בדצמבר 1985 היה קטן מהאמור בתקנות כתוצאה משינויים שנקבעו בתקנות אלה, חייב להגדיל את הונו הנפרע עד לסכום האמור בתקנות אלה עד ליום 31 בדצמבר 1988 בחלקים שנתיים שווים או הולכים ופוחתים.

 11. הצמדת סכומים

(א) כל הסכומים הנקובים בתקנות 3 ,2 ו-5 ישתנו לפי השינויים שיחולו במדד החדש לעומת המדד היסודי ; לענין זה, "המדד היסודי" - המדד שפורסם ב-15 בנובמבר 1985 ו"המדד החדש" - המדד שפורסם לאחרונה לפני תאריך הדו"ח הכספי.

(ב) הסכומים להגדלת ההון הנפרע או הון המניות הנפרע כנדרש לפי תקנות 6 ו-9 ישתנו לפי השינויים שיחולו במדד החדש לעומת המדד היסודי ; לענין זה, "המדד היסודי" - המדד שפורסם לאחרונה לפני יום הדו"ח שלפיו חושב החסר בהון, ו"המדד החדש" - המדד שפורסם לאחרונה לפני יום ההשלמה או ימי ההשלמה, לפי הענין.

 12. ביטול

תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (ההון הנפרע המינימלי של מבטח), התשמ"ג-1982 ⁸ - בטלות.

 13. תחולה על דוחו"ת

תקנות אלה יחולו לגבי הדוחו"ת הכספיים לשנת 1985 ואילך.

תוספת

(תיקון: תשמ"ז, תשמ"ט)

                                        כשתאריך הדו"ח             כשתאריך הדו"ח
               החודש שקדם               ב- 31/12/86               ב- 31/12/87
               לתאריך הדו"ח             וב- 30/6/87               ואילך
            ---------------------------------------------------------------------
                   1                         95%                      85% 
                   2                         85%                      75% 
                   3                         70%                      65% 
                   4                         60%                      55% 
                   5                         50%                      45% 
                   6                         40%                      35% 
                   7                         30%                      25% 
                   8                         20%                      15% 

י"ג בשבט התשמ"ו (23 בינואר 1985)

(חמ 3-1074)